வருமான வரிக் கணிப்பான்: பழைய, புதிய முறை, வட்டி, தாமதக் கட்டணம்

வருமான வரிக் கணிப்பான்: உங்கள் ஆண்டு வருமானத்தையும், பழைய முறைக்கான கழிவுகளையும் உள்ளிடுங்கள். தள்ளுபடி, கூடுதல் வரி, 4% மேல்வரியுடன் இரண்டு முறையின் வரியும் அருகருகே கணக்கிடப்படும்; சட்டப்படி வருமானமும் வரியும் ₹10-க்கு முழுமையாக்கப்படும். பிறகு தாக்கல் தேதி, TDS, முன்கூட்டிய வரியை உள்ளிட்டால் 234A, 234B, 234C வட்டியும் 234F தாமதக் கட்டணமும் தெரியும் (2026-27 வரி ஆண்டு முதல் பிரிவுகள் 423, 424, 425, 428). 2025-26 நிதியாண்டுக்கான கெடு தேதிகள்: வணிக வருமானம் இல்லையென்றால் 31 ஜூலை 2026, வணிக வருமானம் இருந்தால் 31 ஆகஸ்ட் 2026, கணக்குத் தணிக்கை உள்ளவர்களுக்கு 21 நவம்பர் 2026 (31 அக்டோபரிலிருந்து நீட்டிப்பு); தாமதமான வரிக் கணக்கை 31 டிசம்பர் 2026 வரை தாக்கல் செய்யலாம். இந்தியாவில் வசிக்கும் தனிநபர்களுக்கு; மூலதன ஆதாயம், சிறப்பு விகித வருமானம் சேர்க்கப்படவில்லை.

உங்கள் வரியைக் கணக்கிடுங்கள்

வீடியோ: வருமான வரிக் கணிப்பானைப் பயன்படுத்துவது எப்படி (ஆங்கிலத்தில்)

வீடியோ BooksOn HSN செயலியில் காட்டப்படுகிறது; இந்தப் பக்கத்திலும் அதே படிகள்தான்: வருமானம், கழிவுகள், இரண்டு முறைகள், TDS, PDF அறிக்கை.

தாக்கல் தேதி, வட்டி, தாமதக் கட்டணம்

கெடு தேதிக்குப் பின் வருமான வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்தால் தாமதக் கட்டணமும் வட்டியும் சேரும்; தாமதமான கணக்குக்குப் புதிய முறைதான். உங்கள் வரிக் கணக்கின் வகையையும், தாக்கல் செய்த அல்லது செய்யப்போகும் தேதியையும் தேர்ந்தெடுங்கள்; வரி மேலே உள்ள கணக்கிலிருந்து எடுக்கப்படும்.

கெடு தேதியைத் தவறவிட்டால்

உரிய நேரத்தில், தாமதமாக, மிகத் தாமதமாகத் தாக்கல் செய்தால் உங்களுக்கு என்ன ஆகும். பிரிவுகள் இந்த வரிசையில்: 1961 சட்டம் · 2025 சட்டம்; முதலாவது 2025-26 நிதியாண்டுக்கு, இரண்டாவது 2026-27 வரி ஆண்டுக்கு.

உரிய நேரத்தில் தாக்கல் செய்தால்

• தாமதக் கட்டணமும் இல்லை, தாமதத் தாக்கலுக்கான வட்டியும் இல்லை (234A · 423). முன்கூட்டிய வரியைக் குறைவாகச் செலுத்தியிருந்தால் அதற்கான வட்டி (234B, 234C · 424, 425) மட்டும் உண்டு.
• பழைய முறையைத் தேர்வு செய்யலாம் — வரிக் கணக்கிலேயே; வணிக வருமானம் இருந்தால் கெடு தேதிக்குள் படிவம் 10-IEA தாக்கல் செய்து (115BAC(6) · 202(4)).
• இழப்பை அடுத்த ஆண்டுகளுக்குக் கொண்டு செல்லலாம் (139(3), 80 · 121).
• திரும்பக் கிடைக்கும் வரிக்கு ஏப்ரல் 1 முதல் மாதம் 0.5% வட்டி கிடைக்கும் (244A · 437).
• தவறுகளைத் திருத்தத் திருத்திய வரிக் கணக்கை 31 மார்ச் 2027 (2025-26 நிதியாண்டு) அல்லது 31 மார்ச் 2028 (2026-27 வரி ஆண்டு) வரை தாக்கல் செய்யலாம்; டிசம்பர் 31-க்குப் பின் திருத்தினால் ₹1,000 அல்லது ₹5,000 கட்டணம் (234-I · 428(b)).

தாமதம், ஆனால் டிசம்பர் 31-க்குள்

தாமதமான வரிக் கணக்கை 2025-26 நிதியாண்டுக்கு 31 டிசம்பர் 2026 வரையும், 2026-27 வரி ஆண்டுக்கு 31 டிசம்பர் 2027 வரையும் தாக்கல் செய்யலாம் (139(4) · 263(4)).

• தாக்கல் கட்டாயமாக இருந்தால்: ஒரே தொகையாகத் தாமதக் கட்டணம் ₹1,000 (மொத்த வருமானம் ₹5 லட்சம் வரை) அல்லது ₹5,000 (234F · 428(a)).
• கெடு தேதியில் செலுத்தாமல் இருந்த வரிக்கு, தாக்கல் செய்யும் நாள் வரை மாதம் 1% வட்டி. கெடு தேதிக்குள் செலுத்திய வரிக்கு இந்த வட்டி இல்லை (234A, சுற்றறிக்கை 2/2015 · 423).
• புதிய முறை மட்டுமே: 80C, 80D, HRA, வீட்டுக் கடன் வட்டிக் கழிவுகள் கிடைக்காது (115BAC(6) · 202(4)).
• வணிக, ஊக வணிக, மூலதன இழப்புகளை அடுத்த ஆண்டுகளுக்குக் கொண்டு செல்ல முடியாது; வீட்டுச் சொத்து இழப்பை மட்டும் கொண்டு செல்லலாம் (80 · 121).
• 2025-26 நிதியாண்டில் 80QQB, 80RRB, 80JJAA போன்ற கழிவுகளும் கிடைக்காது (80AC).
• திரும்பக் கிடைக்கும் வரிக்கான வட்டி தாக்கல் தேதியிலிருந்துதான் (244A · 437).
• தாக்கல் செய்துவிட்டால், தாக்கல் செய்யாததற்கான குற்ற வழக்கு இல்லை (276CC வரம்புரை · 479(2)).

டிசம்பர் 31-க்குப் பின்: புதுப்பித்த வரிக் கணக்கு மட்டும்

• இனி புதுப்பித்த வரிக் கணக்கு (ITR-U) மட்டுமே: 2025-26 நிதியாண்டுக்கு 31 மார்ச் 2031 வரை, 2026-27 வரி ஆண்டுக்கு 31 மார்ச் 2032 வரை. வரி, வட்டி, தாமதக் கட்டணத்துடன் கூடுதல் வரியும் செலுத்த வேண்டும்: வரி, வட்டியின் 25% (2025-26-க்கு 31 மார்ச் 2028 வரை; 2026-27-க்கு 31 மார்ச் 2029 வரை), பிறகு அடுத்தடுத்த ஆண்டுகளில் 50%, 60%, 70% (139(8A), 140B · 263(6), 267).
• புதுப்பித்த கணக்கில் இழப்பைக் காட்டவோ, வரியைக் குறைக்கவோ, வரியைத் திரும்பக் கோரவோ முடியாது. சோதனை அல்லது ஆய்வுக்குப் பின்னோ, மதிப்பீடு நடக்கும்போதோ இதைத் தாக்கல் செய்ய முடியாது.
• வரி திரும்பக் கிடைக்க வேண்டியிருந்தால், தாமதத்தை மன்னிக்கும்படி வருமான வரித் துறையிடம் விண்ணப்பிப்பதே ஒரே வழி (119(2)(b)).
• முன்பே வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்திருந்தால் (உரிய நேரத்திலோ தாமதமாகவோ), அதை 2025-26 நிதியாண்டுக்கு 31 மார்ச் 2027 வரையும் 2026-27 வரி ஆண்டுக்கு 31 மார்ச் 2028 வரையும் திருத்திய வரிக் கணக்கு மூலம் சரிசெய்யலாம்: ₹1,000 (மொத்த வருமானம் ₹5 லட்சம் வரை) அல்லது ₹5,000 கட்டணம், கூடுதல் வரி இல்லை (139(5), 234-I · 263(5), 428(b)).

வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யாமலே இருந்தால்

• துறையே உங்கள் வருமானத்தை மதிப்பிடலாம் (144 · 271); அதுவரை தாமத வட்டி ஓடிக்கொண்டே இருக்கும்.
• தண்டத்தொகை: வரி விலக்கு வரம்புக்கு மேலான வருமானத்துக்கான வரியில் 50%; வருமானத்தைத் தவறாகக் காட்டியிருந்தால் 200% (270A · 439).
• வேண்டுமென்றே தாக்கல் செய்யாதவர்களுக்கு மட்டுமே குற்ற வழக்கு: ஏய்த்த வரி ₹10 லட்சம் வரை என்றால் அபராதம் மட்டும்; ₹10 லட்சம் முதல் ₹50 லட்சம் வரை என்றால் 6 மாதம் வரை சாதாரணச் சிறை, அபராதம் அல்லது இரண்டும்; ₹50 லட்சத்துக்கு மேல் 2 ஆண்டு வரை. நிகர வரி ₹10,000 அல்லது குறைவு என்றாலோ, புதுப்பித்த கணக்கைத் தாக்கல் செய்தாலோ வழக்கு இல்லை (276CC · 479).

கெடு தேதிகள், முக்கிய நாள்கள்

கெடு தேதிகள்: 2026 நிதிச் சட்டம் மாற்றியமைத்த பிரிவு 139(1) விளக்கம் 2, வருமான வரிச் சட்டம், 2025, பிரிவு 263(1)(c). 21 நவம்பர் 2026 தேதி CBDT சுற்றறிக்கை 07/2026 (28 செப்டம்பர் 2026)-இன்படி, கணக்குத் தணிக்கை உள்ளவர்களுக்கு மட்டும். பரிமாற்ற விலை (டிரான்ஸ்ஃபர் பிரைசிங்) தொடர்பான கணக்குகள் (நவம்பர் 30) இங்கே சேர்க்கப்படவில்லை.

வட்டியும் கட்டணமும் எப்படிக் கணக்கிடப்படுகின்றன

• மாதங்கள்: மாதத்தின் எந்தப் பகுதியும் முழு மாதமாகக் கணக்கிடப்படும்; தொகை ₹100-க்குக் கீழ்நோக்கி முழுமையாக்கப்படும் (விதி 119A · விதி 269). கெடு 31 ஜூலை, தாக்கல் 9 டிசம்பர்: 5 மாதங்கள்.
• தாமதத் தாக்கல் (234A · 423): கெடு தேதியில் செலுத்தாமல் இருந்த வரிக்கு (TDS, முன்கூட்டிய வரி, கெடு தேதிக்குள் செலுத்திய சுய மதிப்பீட்டு வரி போக) மாதம் 1%, கெடு தேதியின் மறுநாள் முதல் தாக்கல் செய்யும் நாள் வரை.
• முன்கூட்டிய வரி குறைவு (234B · 424): மார்ச் 31-க்குள் செலுத்திய முன்கூட்டிய வரி, TDS போக உள்ள வரியின் 90%-க்குக் குறைவு என்றால், குறைவுக்கு ஏப்ரல் 1 முதல் செலுத்தும் நாள் வரை மாதம் 1%. முன்பே செலுத்திய பகுதிக்கு வட்டி அங்கேயே நிற்கும்.
• தவணைத் தாமதம் (234C · 425): ஜூன் 15 (15% செலுத்த வேண்டும்; 12% செலுத்தியிருந்தால் வட்டி இல்லை), செப்டம்பர் 15 (45%; 36% செலுத்தியிருந்தால் வட்டி இல்லை), டிசம்பர் 15 (75%) குறைவுக்கு 3%; மார்ச் 15 (100%) குறைவுக்கு 1%. அனுமான வருமானம் (44AD, 44ADA): மார்ச் 15 தவணை மட்டும். மார்ச் 16 முதல் 31 வரை செலுத்தியது 234B-க்கு மட்டுமே கணக்கில் வரும்.
• முன்கூட்டிய வரி தேவையில்லை, எனவே 234B, 234C இல்லை: வணிக வருமானம் இல்லாத 60 வயது அல்லது மேற்பட்டவர்கள், TDS போக வரி ₹10,000-க்குக் குறைவாக உள்ள அனைவரும் (207(2), 208 · 403(3), 404).
• தாமதக் கட்டணம் (234F · 428(a)): மொத்த வருமானம் ₹5 லட்சம் வரை என்றால் ₹1,000, இல்லையெனில் ₹5,000; தாக்கல் கட்டாயமாக இருந்தால் மட்டும். ஒரே தொகை, தாமதம் கூடக் கூட உயராது.
• புதுப்பித்த கணக்கு (140B · 267): தாமதத்தைப் பொறுத்து வரி, வட்டியின் 25%, 50%, 60% அல்லது 70% கூடுதல் வரி. கூடுதல் வரிக்கு வட்டி இல்லை.
• மொத்தம்: அருகிலுள்ள ₹10-க்கு முழுமையாக்கப்படும் (288B · 516).

எடுத்துக்காட்டு: சம்பளம் ₹14,75,000, TDS ₹80,000, முன்கூட்டிய வரி இல்லை, கெடு 31 ஜூலை 2026, தாக்கல் 15 நவம்பர் 2026. புதிய முறை வரி ₹93,600, எனவே ₹13,600 செலுத்தப்படவில்லை. 234A: ₹13,600 × 1% × 4 மாதங்கள் = ₹544. 234B: ₹13,600 × 1% × 8 மாதங்கள் = ₹1,088. 234C: ₹60 + ₹183 + ₹306 + ₹136 = ₹685. தாமதக் கட்டணம் ₹5,000. மொத்தம் ₹20,917, எனவே செலுத்த வேண்டியது ₹20,920. ஜூலை 31-க்குள் தாக்கல் செய்திருந்தால் ₹14,829 மட்டும், முழுமையாக்கிய பின் ₹14,830: தாமதத்தால் முழுமையாக்கும் முன் ₹6,088 கூடுதல் (₹20,917 − ₹14,829); முழுமையாக்கிய தொகைகளில் ₹6,090.

இன்னும் உறுதியாகாதவை

• கணக்குத் தணிக்கை உள்ளவர்கள், 2025-26: சுற்றறிக்கை 07/2026 கெடு தேதியை 21 நவம்பர் 2026 ஆக்கியது; ஆனால் வட்டியும் கட்டணமும் 31 அக்டோபருக்குப் பின்னா, 21 நவம்பருக்குப் பின்னா தொடங்கும் என்று சொல்லவில்லை. கணிப்பான் 21 நவம்பரைக் கொள்கிறது (விரும்பினால் சட்டப்படியான தேதியைத் தேர்ந்தெடுக்கலாம்). 31 அக்டோபர் 2026-க்குள் வரியைச் செலுத்தினால் இந்தச் சந்தேகம் இல்லை. 22 நவம்பர் முதல் மாதங்களை எப்படி எண்ணுவது (இங்கே உள்ளபடி 22 முதல் 21 வரையா, நாள்காட்டி மாதப்படியா) என்பதும் உறுதியில்லை.
• கெடு தேதிக்குள் படிவம் 10-IEA தாக்கல் செய்திருந்தால், வரிக் கணக்கு தாமதமானாலும் பழைய முறை நீடிக்குமா என்பது.
• தாக்கல் கட்டாயமாகும் ₹4 லட்சம் வரம்பு (புதிய முறை): பரவலாகப் பின்பற்றப்படுகிறது, ஆனால் துறையின் அதிகாரப்பூர்வ கேள்வி-பதிலில் சொல்லப்படவில்லை.
• தாமதக் கட்டணத்தை வரிக் கணக்கிலேயே திரும்பக் கிடைக்கும் தொகையிலிருந்து கழிக்கலாமா என்பது.
• 2025-26-க்கான திருத்திய கணக்குக் கட்டணத்தின் (234-I) சொல்லமைப்பு.
• ஒருபோதும் தாக்கல் செய்யாதவர் ஜனவரி 1 முதல் மார்ச் 31 வரை புதுப்பித்த கணக்கைத் தாக்கல் செய்யலாமா என்பது.
• 2026-27 வரி ஆண்டு: பிரிவு 425(2)-இன் சொல்லமைப்பு (12%, 36% வரம்புகள்), பிரிவு 423-இல் மாதத்தின் பகுதிக்கான விதி, தாமதமான கணக்குக்குப் புதிய முறை விதி (பிரிவு 202(4)). துறையின் அதிகாரப்பூர்வ கேள்வி-பதில்கள் இன்னும் வரவில்லை.
• துறையின் எடுத்துக்காட்டுகளில் உள்ளபடி, மேல்வரி உட்பட்ட வரிக்கு வட்டி கணக்கிடப்பட்டுள்ளது; ஒவ்வொரு வட்டியும் முழு ரூபாயில், மொத்தம் மட்டும் ₹10-க்கு முழுமையாக்கப்பட்டுள்ளது.
• முன்கூட்டிய வரித் தேதி வங்கி விடுமுறை நாளானால், அடுத்த வேலை நாளில் செலுத்தியதை உரிய நேரத்தில் செலுத்தியதாகத் துறையின் கேள்வி-பதில் கொள்கிறது; கணிப்பானும் அப்படியே கணக்கிடுகிறது, ஆனால் இது உறுதியாகவில்லை (15 ஜூன் 2025, 15 மார்ச் 2026 ஞாயிற்றுக்கிழமைகள்).

ஆதாரங்கள் (incometaxindia.gov.in): வருமான வரிச் சட்டம், 1961 பிரிவுகள் 139, 234A, 234B, 234C, 234F, 140B, 115BAC, விதி 119A; வருமான வரிச் சட்டம், 2025 பிரிவுகள் 263, 423, 424, 425, 428, 267, 479, விதி 269; CBDT சுற்றறிக்கை 07/2026; பிரிவுகள் 423 முதல் 426 வரையிலான வட்டி பற்றிய துறையின் கேள்வி-பதில்கள் (ஆங்கிலத்தில்).

அடுத்த ஆண்டு இந்த வட்டியைத் தவிர்க்க: BooksOn HSN செயலியில் முன்கூட்டிய வரியைத் திட்டமிடுங்கள்இலவசம் · விளம்பரம் இல்லை · இணையம் இல்லாமலும் இயங்கும் · பழைய, புதிய முறை ஒப்பீடு, TDS போக முன்கூட்டிய வரித் திட்டம், ஒவ்வொரு தவணைக்கும் முந்தைய நாள் நினைவூட்டல் · English, हिन्दी, தமிழ்.

புதிய முறை வரி அடுக்குகள், 2025-26, 2026-27

இயல்பு முறை. எல்லா வயதுக்கும் ஒரே அட்டவணை; சம்பளம் அல்லது ஓய்வூதியத்துக்கு ₹75,000 நிலையான கழிவு; வரி விதிக்கத்தக்க வருமானம் ₹12 லட்சம் வரை இருந்தால் ₹60,000 வரை தள்ளுபடி, அதற்குச் சற்று மேல் விளிம்பு நிவாரணம்.

பழைய முறை வரி அடுக்குகள்

நிலையான கழிவு ₹50,000; வரி விதிக்கத்தக்க வருமானம் ₹5 லட்சம் வரை இருந்தால் ₹12,500 வரை தள்ளுபடி (விளிம்பு நிவாரணம் இல்லை).

இரண்டு முறையிலும் வரிக்கு மேல் 4% சுகாதார, கல்வி மேல்வரி உண்டு. கூடுதல் வரி ₹50 லட்சம் (10%), ₹1 கோடி (15%), ₹2 கோடி (25%) மேல்; பழைய முறையில் ₹5 கோடிக்கு மேல் 37%, புதிய முறை 25%-இல் நிற்கிறது.

எடுத்துக்காட்டு: ₹15 லட்சம் சம்பளம்

புதிய முறை: ₹15,00,000 − ₹75,000 நிலையான கழிவு = ₹14,25,000 வரி விதிக்கத்தக்கது. அடுக்கு வரி ₹93,750 + 4% மேல்வரி = ₹97,500. பழைய முறையின் கழிவுகள் சுமார் ₹5.44 லட்சத்துக்கு மேல் இருந்தால் மட்டுமே அது குறைவு.

BooksOn HSN செயலியில் மேலும்

• இரண்டு முறையின் PDF அறிக்கை — பதிவிறக்கலாம், நிறுவனத்துக்கோ CA-க்கோ பகிரலாம்.
• HRA கணிப்பான் — அடிப்படைச் சம்பளம் + DA, பெற்ற HRA, செலுத்திய வாடகையிலிருந்து விலக்கு HRA.
• முன்கூட்டிய வரித் திட்டம் — TDS போக, ஜூன், செப்டம்பர், டிசம்பர், மார்ச் 15-க்குள் எவ்வளவு செலுத்த வேண்டும்.
• வணிகம் (44AD), தொழில் (44ADA) அனுமான வருமானம், நிறுவன NPS, மீதமுள்ள கழிவுகளுக்கான குறிப்புகள்.
• தாக்கல் தேதி, வட்டி, தாமதக் கட்டணம் (பதிப்பு 1.0.4) — இந்தப் பக்கத்தில் உள்ள அதே கெடு தேதிகள், 234A, 234B, 234C வட்டி, தாமதக் கட்டணம்; சட்டப்படியான, நீட்டித்த அல்லது உங்கள் சொந்தக் கெடு தேதியுடன்.

இலவசம் — Google Play, Galaxy Store-இல், தமிழ், हिन्दी, English-இல், GST விகிதத் தேடல், GST கணிப்பான்களுடன்.

கேள்விகள்

தகவலுக்கு மட்டும், வரி ஆலோசனை அல்ல: வரிக் கணக்கைத் தாக்கல் செய்யும் முன் வருமான வரிச் சட்டத்தையும் உங்கள் பட்டயக் கணக்காளரையும் சரிபாருங்கள். கெடு தேதிகள், வட்டி, கட்டணம் மேலே உள்ள ஆதாரங்களிலிருந்து.