பட்டயக் கணக்காளர் (CA), தணிக்கையாளர், வரி ஆலோசகர்களுக்கு

2025-26 நிதியாண்டின் GSTR-9, GSTR-9C (கெடு தேதி 31 டிசம்பர் 2026): ஒரு வழங்கலுக்கான விகிதம் அதன் தேதியைப் பொறுத்தது. 21 செப்டம்பர் 2025 வரை 2017 வரி விகித அறிவிக்கைகள் திருத்தங்களுடன் பொருந்தும்; 22 செப்டம்பர் 2025 முதல் GST 2.0 விகிதங்கள் (சரக்குகளுக்கு அறிவிக்கை 9/2025, 10/2025-Central Tax (Rate)). இலவச BooksOn HSN செயலி, 1 ஜூலை 2017 முதல் எந்தத் தேதியிலும் நடைமுறையில் இருந்த விகிதத்தைக் காட்டும்: அறிவிக்கை, அதன் தேதி, வரிசை எண், CBIC இணையதளத்தில் அந்த அறிவிக்கைக்கான இணைப்பு. தகவலுக்கு மட்டும்: அறிவிக்கையில் உறுதிசெய்யுங்கள்.

இலவச BooksOn HSN செயலியில் எந்த HSN, SAC குறியீட்டுக்கும் 1 ஜூலை 2017 முதல் எந்தத் தேதியின் GST வரி விகிதத்தையும் CBIC அறிவிக்கையுடன் பாருங்கள். இணையம் இல்லாமலும் இயங்கும்; விளம்பரம் இல்லை.

2025-26 நிதியாண்டு: ஓர் ஆண்டு, இரு விகித அமைப்புகள்

• 1 ஏப்ரல் முதல் 21 செப்டம்பர் 2025 வரை: சரக்குகளுக்கு அறிவிக்கை 1/2017 (விகிதங்கள்), 2/2017-Central Tax (Rate) (விலக்குகள்), அந்தத் தேதி வரையிலான திருத்தங்களுடன்; சேவைகளுக்கு 11/2017, 12/2017-Central Tax (Rate), திருத்தங்களுடன்.
• 22 செப்டம்பர் 2025 முதல்: சரக்குகளுக்கு 9/2025, 10/2025-Central Tax (Rate) — இவை 1/2017, 2/2017-க்குப் பதிலாக வந்தவை; சேவைகளுக்கு 15/2025, 16/2025-Central Tax (Rate) மூலம் திருத்தப்பட்ட 11/2017, 12/2017.
• தேதியின் இரு பக்கமும் அமையும் வழங்கல்கள்: விலைப்பட்டியல், பணம் செலுத்துதல், வழங்கல் ஆகியவை 22 செப்டம்பர் 2025-க்கு முன்னும் பின்னுமாக அமைந்தால், எந்த விகிதம் என்பதை CGST சட்டப் பிரிவு 14 தீர்மானிக்கிறது.
• ஆண்டு வரிக் கணக்கு: 2025-26-க்கான GSTR-9-ஐ 31 டிசம்பர் 2026-க்குள் தாக்கல் செய்ய வேண்டும். மொத்த விற்றுமுதல் ₹2 கோடி வரை என்றால் இது தேவையில்லை (அறிவிக்கை 15/2025-Central Tax); ஒப்பீட்டு அறிக்கை GSTR-9C, ₹5 கோடிக்கு மேல் விற்றுமுதல் இருந்தால் தாக்கல் செய்யப்படுகிறது.

பல வரி விகித அட்டவணைகளும் இணைய விவாதப் பதில்களும் இன்னும் 22 செப்டம்பர் 2025-க்கு முந்தைய விகிதங்களையே சொல்கின்றன. GST விகித மாற்றங்கள் 2025 பக்கம், மாறிய ஒவ்வொரு பதிவையும் 21 செப்டம்பர் 2025 விகிதத்தையும் 22 செப்டம்பர் 2025 முதலான விகிதத்தையும் அருகருகே வைத்துப் பட்டியலிடுகிறது. GST மன்றத்தின் விகித மாற்றம் குறித்த கேள்வி-பதில்கள் மாற்றம் எப்படி நடைமுறைக்கு வந்தது என்பதை விளக்குகின்றன.

எந்தத் தேதியிலும் நடைமுறையில் இருந்த விகிதம், அறிவிக்கையுடன்

குறியீடு, வரி அட்டவணைச் சொற்கள் அல்லது அன்றாடத் தமிழ், இந்தி, ஆங்கிலச் சொற்களால் தேடுங்கள்; ‘நிலவரப்படி’ தேதியை 1 ஜூலை 2017-க்குப் பிந்தைய எந்த நாளுக்கும் மாற்றுங்கள். விகித அட்டை காட்டுவது:

• அந்தத் தேதியில் நடைமுறையில் இருந்த CGST, SGST/UTGST, IGST, இழப்பீட்டு மேல்வரி (செஸ்);
• அறிவிக்கை, அதன் தேதி, வரிசை எண் — CBIC இணையதளத்தில் அறிவிக்கையைத் திறக்கும் பொத்தானுடன்;
• விகிதம் ஒரு நிபந்தனையைப் (விலை, பொதியிடல், பயன்பாடு அல்லது வழங்குநர்) பொறுத்திருந்தால், ஊகித்த ஒரே விகிதம் அல்ல, அந்தக் குறியீட்டுக்குப் பொருந்தக்கூடிய ஒவ்வொரு விகிதமும்;
• 1 ஜூலை 2017 முதல் அந்தக் குறியீட்டின் விகித வரலாறு, அதன் விதிகள்: எதிர்முறை வரி, மின்வணிக இயக்குநர் செலுத்தும் வரி, தொகுப்பு வரித் திட்ட விகிதங்களும் விலக்கல்களும், வரித் திருப்பத்துக்கான கட்டுப்பாடுகள்;
• தரவுத்தொகுப்பின் பதிப்பும் தேதியும் — குறிப்பு எந்தத் தரவிலிருந்து வந்தது என்று சொல்ல.

தரவுத்தொகுப்பில் என்னென்ன உள்ளன (குறியீடுகள், விகித வரிசைகள், அறிவிக்கைகள்), அதில் செய்யப்பட்ட திருத்தங்களும் ஆதாரங்கள் & பொறுப்புத் துறப்பு பக்கத்தில் உள்ளன.

நீங்கள் பயன்படுத்தக்கூடியவை

GST தாமதக் கட்டணம், வட்டிக் கணிப்பான் தவிர, கீழே உள்ள செயலி வசதிகள் செயலிப் பதிப்பு 1.0.4-இல் புதியவை. பதிப்பு 1.0.4, 1 நவம்பர் 2026 முதல் Google Play-இல் உள்ளது; Galaxy Store-இல் இப்போது பதிப்பு 1.0.3, அங்கே 1.0.4 புதுப்பிப்பு Samsung-இன் பரிசீலனையில் உள்ளது. இங்கே இணைப்பு தரப்பட்டுள்ள இணையதளக் கருவிகளைச் செயலி இல்லாமலேயே பயன்படுத்தலாம்.

‘தயாரித்தவர்’ உடன் வரி விகிதக் குறிப்பு PDF

செயலிப் பதிப்பு 1.0.4-இல் புதியது. ஒரு குறியீட்டுக்கான ஒவ்வொரு விகித வாய்ப்பையும், IGST, CGST, SGST/UTGST, மேல்வரி, அறிவிக்கை, வரிசை எண், காலம் ஆகியவற்றுடன், இரண்டு தேதிகளுக்கு (நீங்கள் வேறு தேர்ந்தெடுக்காவிட்டால் 21, 22 செப்டம்பர் 2025) இந்தக் குறிப்பு காட்டும்; குறியீட்டின் விகித வரலாறு, தரவுத்தொகுப்புப் பதிப்பு, சரிபார்த்த நேரம் ஆகியவையும் இருக்கும். விரும்பினால் உங்கள் பெயர், பதவி, நிறுவனத்துடன் ‘தயாரித்தவர்’ சேர்க்கலாம். ஒவ்வொரு குறிப்பின் இறுதியிலும் நீக்க முடியாத ஒரு வரி இருக்கும்: இது தகவல் குறிப்பு, சான்றிதழ் அல்ல; விகிதத்தை அறிவிக்கையில் உறுதிசெய்யுங்கள். வாடிக்கையாளர் கோப்புகளிலும் உங்கள் பணிக் குறிப்புகளிலும் இதை வைத்துக்கொள்ளலாம்.

நீங்கள் பகிர்வதில் ‘தயாரித்தவர்’

விகித அட்டைகள், விகிதக் குறிப்பு, GST, தாமதக் கட்டணக் கணக்கீடுகள், வருமான வரி அறிக்கை ஆகியவற்றில் உங்கள் பெயர், பதவி, நிறுவனம் ‘தயாரித்தவர்’ ஆக இடம்பெறலாம். இது தொடக்கத்தில் அணைக்கப்பட்டிருக்கும்; ICAI-இன் விளம்பர விதிகளுக்கு ஏற்ப, தொலைபேசி எண், சேவைகள், விளம்பர வாசகங்கள் இதில் சேராது. இந்த விவரங்கள் உங்கள் கைபேசியிலேயே இருக்கும்; காப்புப் பிரதியில் சேராது.

வாடிக்கையாளரின் மொழியில் பகிருங்கள்

செயலி எந்த மொழியில் இருந்தாலும், ஒவ்வொரு பகிர்வுக்கும் ஆங்கிலம், இந்தி அல்லது தமிழைத் தேர்ந்தெடுங்கள்: விகித அட்டை, விகிதக் குறிப்பு, கணக்கீடுகள், வருமான வரி அறிக்கை ஆகியவை உங்கள் வாடிக்கையாளர் படிக்கும் மொழியில் செல்லும்.

GST தாமதக் கட்டணமும் வட்டியும்

GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-4, GSTR-9, GSTR-9C ஆகியவற்றுக்குப் பிரிவு 47 தாமதக் கட்டணம் — ஒவ்வொரு நாள் தொகைக்கும் உச்சவரம்புக்கும் பின்னால் உள்ள அறிவிக்கையுடன்; தள்ளுபடிகளும் பொதுமன்னிப்புத் திட்டங்களும் நீங்கள் சரிபார்ப்பதற்காகப் பட்டியலிடப்படுகின்றன, தானாகப் பொருத்தப்படுவதில்லை. ரொக்கமாகத் தாமதமாகச் செலுத்திய வரிக்குப் பிரிவு 50(1) வட்டி, ஆண்டுக்கு 18%. கணக்கு பெரும்பாலும் GST இணையதளத்திலிருந்து வேறுபடும் இரண்டு இடங்கள்:

• பேரேட்டில் ஏற்கெனவே இருந்த ரொக்கம். ஜனவரி 2026 வரிக் காலம் முதல், கெடு தேதியிலிருந்து வரி செலுத்தும் வரை மின்னணு ரொக்கப் பேரேட்டில் (cash ledger) இருந்த மிகக் குறைந்த இருப்பைக் கழித்துவிட்டே GST இணையதளம் GSTR-3B வட்டியைக் கணக்கிடுகிறது (CGST விதிகளின் விதி 88B(1) வரம்புரை; 30 ஜனவரி 2026 GSTN அறிவுரை). பிரிவு 73 அல்லது 74 நடவடிக்கை தொடங்கிய பிறகு வரிக் கணக்குத் தாக்கல் செய்யப்பட்டால், நிகர ரொக்க அடிப்படை பொருந்தாது (பிரிவு 50(1) வரம்புரை).
• தவறாகப் பெற்றுப் பயன்படுத்திய உள்ளீட்டு வரி வரவு (ITC). பிரிவு 50(3)-இன் கீழ் ஆண்டுக்கு 18% வட்டி, வரவு பயன்படுத்தப்பட்ட தேதி முதல் அதைத் திருப்பிச் செலுத்தும் வரை. மின்னணு வரவுப் பேரேட்டின் இருப்பு, தவறாகப் பெற்ற தொகைக்குக் கீழே குறையும்போது, குறைந்த அளவுக்கு மட்டும், வரவு பயன்படுத்தப்பட்டதாகக் கருதப்படும் (விதி 88B(2), (3)).

பதிப்பு 1.0.4 முதல், செயலியின் GST வட்டிக் கணக்கீடு இந்த இரண்டையும் கணக்கில் கொள்ளும்.

வருமான வரி வட்டியும் தாமதக் கட்டணமும்

அடுக்கு (slab) விகிதங்களில் வரி செலுத்தும் தனிநபர்களுக்கு: பிரிவு 234A, 234B, 234C (வருமான வரிச் சட்டம், 2025-இன் பிரிவு 423, 424, 425) வட்டியும் 234F (428(a)) தாமதக் கட்டணமும், தாக்கல் தேதியிலிருந்து கணக்கிடப்படுகின்றன. அதிகாரப்பூர்வ கெடு தேதி, நீட்டித்த தேதி (2025-26 தணிக்கை வழக்குகளுக்கு CBDT சுற்றறிக்கை 07/2026-இன்படி 21 நவம்பர் 2026) அல்லது நீங்கள் உள்ளிடும் தேதியைத் தேர்ந்தெடுங்கள். 143(1) அறிவிப்பில் (intimation) உள்ள வட்டியைச் சரிபார்க்க, வரி, TDS, முன்கூட்டிய வரி செலுத்திய தேதிகள், தாக்கல் தேதி ஆகியவற்றை உள்ளிடுங்கள்; செயலி தன் கணக்கை அறிவிப்பின் தொகைகளுக்கு அருகில், வேறுபாட்டுடன் காட்டும். PDF அறிக்கையில் ‘தயாரித்தவர்’ இடம்பெறலாம். கூட்டாண்மை நிறுவனங்களும் (firms) கம்பெனிகளும் இதில் அடங்கா; தொகைகள் மதிப்பீடு மட்டுமே, ஆலோசனை அல்ல. விதிகளும் எடுத்துக்காட்டுகளும்: வருமான வரி: கெடு தேதி, வட்டி, தாமதக் கட்டணம்.

TDS, TCS கணிப்பான்

இந்த இணையதளத்திலும், செயலிப் பதிப்பு 1.0.4 முதல் செயலியிலும்: பிரிவு அல்லது வகை, வரவு வைத்த அல்லது செலுத்திய தேதி (TCS-க்குப் பற்று வைத்த அல்லது பெற்ற தேதி), தொகை ஆகியவற்றைத் தேர்ந்தெடுத்தால், அந்தத் தேதியில் நடைமுறையில் உள்ள விகிதம், வரம்பின்படி TDS அல்லது TCS தெரியும்; PAN இல்லாதபோது உயர் விகிதம், குறைந்த அல்லது பூஜ்ய பிடித்தச் சான்றிதழ் விகிதம், குறிப்பிட வேண்டிய பிரிவு (1 ஏப்ரல் 2026 முதல் வருமான வரிச் சட்டம், 2025-இன் பிரிவு, அது மாற்றிய 1961 பிரிவுடன்) ஆகியவையும் தெரியும். 1 ஏப்ரல் 2020 முதல் ஒவ்வொரு விகிதமும் வரம்பும் தேதிவாரியாக, சட்ட ஆதாரத்துடன் உள்ளன; செயலி கணக்கீட்டை ‘தயாரித்தவர்’ உடன் PDF அல்லது உரையாகப் பகிரும். தகவலுக்கு மட்டும். இணையதளத்தில்: TDS, TCS கணிப்பானும் விகித அட்டவணையும்.

WhatsApp அல்லது மின்னஞ்சல் செய்தியிலிருந்து GSTIN சரிபார்ப்பு

WhatsApp செய்தியிலோ மின்னஞ்சலிலோ ஒரு GSTIN-ஐத் தேர்ந்தெடுத்து, உரைப் பட்டி அல்லது ‘பகிர்’ மூலம் BooksOn HSN-க்கு அனுப்புங்கள். செயலி இணையம் இல்லாமலே அதன் வடிவைச் சரிபார்க்கும்: மாநிலக் குறியீடு, PAN, பதிவு வகை, சரிபார்ப்பு எழுத்து. இது வடிவச் சரிபார்ப்பு மட்டுமே: நிலை, பெயர், வரி செலுத்துபவர் வகை ஆகியவற்றை GST இணையதளத்தின் Search Taxpayer பக்கத்தில் உறுதிசெய்யுங்கள். நீங்கள் சரிபார்க்கும் GSTIN-கள் எங்கும் பதிவு செய்யப்படுவதில்லை. இதே சரிபார்ப்பு இந்த இணையதளத்திலும் உள்ளது: GSTIN சரிபார்ப்பு.

கெடு தேதி நினைவூட்டல்கள்

GSTR-1, GSTR-3B, IFF, PMT-06, CMP-08, GSTR-4, GSTR-9/9C, முன்கூட்டிய வரி ஆகியவற்றுக்கு, மாதாந்திர, காலாண்டு (QRMP) அல்லது தொகுப்பு வரித் திட்டத்தில் தாக்கல் செய்பவர்களுக்கு, முந்தைய நாளும் அன்றும் அறிவிப்பு — செயலி மூடியிருந்தாலும். GSTR-9 நினைவூட்டலுக்கு முன், மொத்த விற்றுமுதல் ₹2 கோடிக்கு மேலா என்று செயலி கேட்கும். எல்லாத் தேதிகளும்: GST வரிக் கணக்குக் கெடு தேதிகள்.

இந்த இணையதளத்திலேயே, எதையும் நிறுவாமல்

• GST வரி விகிதத் தேடல்: எந்தப் பொருள் அல்லது HSN/SAC குறியீட்டுக்கும் இன்றைய விகிதம், அறிவிக்கை, வரிசை எண்ணுடன்.
• GST விகித மாற்றங்கள் 2025: ஒவ்வொரு பதிவின் 21 செப்டம்பர் 2025 விகிதமும் 22 செப்டம்பர் 2025 முதலான விகிதமும்.
• GST விகிதத்தைச் சரிபார்ப்பது எப்படி: CBIC அறிவிக்கையில், படிப்படியாக.
• பழைய தேதியின் GST வரி விகிதம்: பழைய விலைப்பட்டியல் (பில்) தேதியில் நடைமுறையில் இருந்த விகிதம்.
• சேவைகளுக்கு GST: போக்குவரத்து, வாடகை, சட்டச் சேவை, பாதுகாப்பு, வேலைப்பணி (job work) உள்ளிட்ட சேவைகளின் விகிதம், எதிர்முறை வரி, விகித வரலாறு.
• HSN குறியீட்டுப் பட்டியல், SAC குறியீட்டுப் பட்டியல் — ஒவ்வொரு குறியீட்டின் விகிதத்துடன்.
• GSTIN சரிபார்ப்பு, GST வரிக் கணக்குக் கெடு தேதிகள்.
• GST கணிப்பான், வருமான வரிக் கணிப்பான் (பழைய, புதிய முறை), வருமான வரி: கெடு தேதி, வட்டி, தாமதக் கட்டணம்.
• TDS, TCS கணிப்பான்: 1 ஏப்ரல் 2020 முதல் எந்தத் தேதிக்குமான விகிதமும் வரம்பும், 2025-26 நிதியாண்டு, 2026-27 வரி ஆண்டுக்கான விகித அட்டவணைகளுடன்.

விலைப்பட்டியலிலும் GSTR-1-இலும் HSN இலக்கங்கள்

முந்தைய ஆண்டு மொத்த விற்றுமுதல் ₹5 கோடி வரை என்றால், பதிவுபெற்ற வாங்குபவர்களுக்கான வரி விலைப்பட்டியலில் (B2B) HSN குறியீட்டின் குறைந்தது 4 இலக்கங்கள் (B2C விலைப்பட்டியலில் கட்டாயமில்லை); ₹5 கோடிக்கு மேல் என்றால் ஒவ்வொரு வரி விலைப்பட்டியலிலும் குறைந்தது 6 இலக்கங்கள் (அறிவிக்கை 78/2020-Central Tax, 15 அக்டோபர் 2020). GSTR-1 வரிக் கணக்கின் அட்டவணை 12 HSN சுருக்கமும் — இப்போது B2B, B2C எனத் தனித்தனிப் பிரிவுகளுடன் — இதே 4 அல்லது 6 இலக்க விதியைப் பின்பற்றுகிறது (அட்டவணை 12 குறித்த GSTN அறிவுரைகள்).

தகவலுக்கு மட்டும்

• தகவல் குறிப்பு, சான்றிதழ் அல்ல. BooksOn HSN ஒரு தேடல் உதவி; அரசுச் செயலியும் அல்ல, வரி ஆலோசனையும் அல்ல. விகிதக் குறிப்பு ஒரு தகவல் குறிப்பு மட்டுமே. வகைப்பாடும் விகிதமும் செயலிக்குத் தெரிய முடியாத உண்மைகளைப் பொறுத்தவை; எனவே நம்புவதற்கு முன் குறியீடு, விகிதம், அதன் நிபந்தனைகளை அறிவிக்கையில் உறுதிசெய்யுங்கள்.
• கையால் தொகுத்த தரவு. விகிதங்கள் அறிவிக்கைகளிலிருந்து கையால் பதியப்படுகின்றன; பிழைகள் இருக்கலாம். திருத்தங்கள் திருத்தப் பதிவேட்டில் வெளியிடப்படுகின்றன.
• உங்கள் வாடிக்கையாளர்கள் பற்றி எதுவும் சேமிக்கப்படுவதில்லை. செயலி வாடிக்கையாளர் பட்டியல் எதையும் வைத்திருப்பதில்லை; சரிபார்த்த GSTIN பதிவு செய்யப்படுவதில்லை; ‘தயாரித்தவர்’ விவரம் உங்கள் கைபேசியிலேயே இருக்கும். பயன்பாட்டுப் புள்ளிவிவரத்துக்கு நீங்கள் அனுமதி தந்திருந்தால், ஒரு பகிர்வில் தயாரித்தவரின் பங்கு (CA, தணிக்கையாளர், வரி ஆலோசகர் அல்லது எதுவுமில்லை) மட்டுமே பதிவாகும்; பெயர் ஒருபோதும் பதிவாகாது.

தவறான விகிதம் கண்டீர்களா?

support@bookson.in முகவரிக்கு ‘Rate report’ என்ற தலைப்புடன் எழுதுங்கள்: குறியீடு, தேதி, செயலி காட்டிய விகிதம், பொருந்தும் என்று நீங்கள் கருதும் அறிவிக்கையும் வரிசை எண்ணும். உறுதியான திருத்தங்கள் திருத்தப் பதிவேட்டில் சேர்க்கப்படும்.

எந்தத் தேதிக்கும் GST விகிதம், உங்கள் கைபேசியில்: BooksOn HSNஇலவசம் · விளம்பரம் இல்லை · கணக்கு தேவையில்லை · இணையம் இல்லாமலும் இயங்கும் · 1 ஜூலை 2017 முதல் எந்தத் தேதிக்கும் விகிதம், CBIC அறிவிக்கை, வரிசை எண்ணுடன் · GST தாமதக் கட்டணம், வட்டி · பதிப்பு 1.0.4-இல் புதியவை: ‘தயாரித்தவர்’ உடன் விகிதக் குறிப்பு PDF, வருமான வரி வட்டி, தாமதக் கட்டணம் · English, हिन्दी, தமிழ்.

கேள்விகள்

மேலும் பாருங்கள்: GST விகித மாற்றங்கள் 2025 · GST விகிதத்தைச் சரிபார்ப்பது எப்படி · ஆதாரங்கள் & பொறுப்புத் துறப்பு

தகவலுக்கு மட்டும், வரி ஆலோசனை அல்ல: நம்புவதற்கு முன் விகிதத்தை CBIC அறிவிக்கையில் உறுதிசெய்யுங்கள். மேலே குறிப்பிட்ட அறிவிக்கைகள், விதிகள், அறிவுரைகளிலிருந்து அக்டோபர் 2026 வரையிலான தகவல்; ஆதாரங்கள் & பொறுப்புத் துறப்பு பாருங்கள்.