பழைய விலைப்பட்டியலுக்கு (பில்) அதன் வழங்கல் நேரத்தில் (time of supply) நடைமுறையில் இருந்த GST விகிதமே பொருந்தும். அந்தத் தேதியை ஒட்டி விகிதம் மாறியிருந்தால், வழங்கல், விலைப்பட்டியல், பணம் பெறுதல் ஆகிய மூன்று நிகழ்வுகளின் தேதிகளைக் கொண்டு CGST சட்டம், 2017-இன் பிரிவு 14 எந்த விகிதம் என்பதைத் தீர்மானிக்கிறது. 1 ஜூலை 2017 முதல் எந்தத் தேதிக்கும், எந்த HSN அல்லது SAC குறியீட்டின் விகிதத்தையும் CBIC அறிவிக்கை, வரிசை எண்ணுடன் BooksOn HSN காட்டும்.
விகிதங்களும் தேதிகளும் 1 நவம்பர் 2026 அன்று BooksOn HSN தரவுத்தொகுப்பிலிருந்து (பதிப்பு 9) சரிபார்க்கப்பட்டன; இந்தத் தரவுத்தொகுப்பு CBIC அறிவிக்கைகளிலிருந்து தொகுக்கப்பட்டது.
இலவச BooksOn HSN செயலியில் எந்த HSN, SAC குறியீட்டுக்கும் 1 ஜூலை 2017 முதல் எந்தத் தேதியின் GST வரி விகிதத்தையும் CBIC அறிவிக்கையுடன் பாருங்கள். இணையம் இல்லாமலும் இயங்கும்; விளம்பரம் இல்லை.
ஒரு தேதியின் விகிதத்தை 3 படிகளில் அறிய
- குறியீடு. பொருளின் HSN குறியீட்டையோ சேவையின் SAC குறியீட்டையோ கண்டறியுங்கள் — அதன் பொருள் பக்கத்தில், GST விகிதத் தேடலில் அல்லது HSN குறியீட்டுப் பட்டியலில்.
- அந்தத் தேதியில் நடைமுறையில் இருந்த அறிவிக்கை. CBIC விகித அறிவிக்கையை, அந்தத் தேதி வரை செய்யப்பட்ட திருத்தங்களுடன், அன்று இருந்த நிலையில் எடுங்கள். சரக்குகளுக்கு 22 செப்டம்பர் 2025 அன்று 2017 விகித அட்டவணைகளுக்குப் பதிலாக GST 2.0 வந்தது; எந்த அறிவிக்கைகள் எப்போது விகிதங்களை மாற்றின என்பதைக் கீழே உள்ள GST விகிதங்கள் மாறிய தேதிகள் காட்டும்.
- வரிசை எண். அந்த அறிவிக்கையில் குறியீட்டுக்கான வரிசையைக் கண்டறிந்து அதன் நிபந்தனைகளைப் படியுங்கள்: அதில் உள்ள விகிதமே அந்தத் தேதியின் விகிதம். படிப்படியாக: GST வரி விகிதத்தைச் சரிபார்ப்பது எப்படி.
செயலியில் (ஆப்): BooksOn HSN-இல் பொருளையோ குறியீட்டையோ தேடி, ‘நிலவரப்படி’ தேதியை உங்களுக்குத் தேவையான தேதிக்கு மாற்றுங்கள். அன்று நடைமுறையில் இருந்த விகிதம், அறிவிக்கை, வரிசை எண் ஆகியவற்றை விகித அட்டை காட்டும்; செயலி இணையம் இல்லாமலும் இயங்கும். 1 நவம்பர் 2026 முதலான மாற்றங்கள் செயலியின் பதிப்பு 1.0.4 முதல் உள்ளன; அது இப்போது Google Play-இல் கிடைக்கிறது (Galaxy Store-இல் 1.0.4 புதுப்பிப்பு பரிசீலனையில் உள்ளது; அங்குள்ள பதிப்பு 1.0.3-இல் அறிவிக்கை 1/2026-CT(R) வரையிலான விகிதங்களே உள்ளன).
விலைப்பட்டியல் தேதியை ஒட்டி விகிதம் மாறியிருந்தால்
வழங்கல், விலைப்பட்டியல் (பில்), பணம் பெறுதல் ஆகியவை விகிதம் மாறிய தேதிக்கு முன்னும் பின்னுமாக அமைந்தால், எந்த விகிதம் பொருந்தும் என்பதை CGST சட்டம், 2017-இன் பிரிவு 14 தீர்மானிக்கிறது:
| பொருள் அல்லது சேவை வழங்கியது | விலைப்பட்டியல் (பில்) வழங்கியது | பணம் பெற்றது | பொருந்தும் விகிதம் |
|---|---|---|---|
| மாற்றத்துக்கு முன் | மாற்றத்துக்குப் பின் | மாற்றத்துக்குப் பின் | புதிய விகிதம் |
| மாற்றத்துக்கு முன் | மாற்றத்துக்கு முன் | மாற்றத்துக்குப் பின் | பழைய விகிதம் |
| மாற்றத்துக்கு முன் | மாற்றத்துக்குப் பின் | மாற்றத்துக்கு முன் | பழைய விகிதம் |
| மாற்றத்துக்குப் பின் | மாற்றத்துக்கு முன் | மாற்றத்துக்கு முன் | பழைய விகிதம் |
| மாற்றத்துக்குப் பின் | மாற்றத்துக்கு முன் | மாற்றத்துக்குப் பின் | புதிய விகிதம் |
| மாற்றத்துக்குப் பின் | மாற்றத்துக்குப் பின் | மாற்றத்துக்கு முன் | புதிய விகிதம் |
சுருக்கமாக: மூன்று நிகழ்வுகளில் இரண்டு, மாற்றத் தேதியின் எந்தப் பக்கம் அமைகின்றனவோ, அந்தப் பக்கத்து விகிதமே பொருந்தும்.
பணம் பெற்ற தேதி என்பது, அது கணக்குப் புத்தகத்தில் பதிவான தேதி அல்லது வங்கிக் கணக்கில் வரவான தேதி — இவற்றில் எது முந்தையதோ அது. ஆனால் விகிதம் மாறிய தேதியிலிருந்து நான்கு வேலை நாட்களுக்கு மேல் கழித்து வங்கிக் கணக்கில் வரவானால், வங்கியில் வரவான தேதியே கணக்கில் கொள்ளப்படும் (பிரிவு 14-இன் வரம்புரை, proviso).
பிரிவு 14, CGST சட்டம், 2017. இது தகவலுக்கான சுருக்கம், வரி ஆலோசனை அல்ல: உண்மையான நிகழ்வில் சட்டப் பிரிவைப் படித்து, வரி ஆலோசகரிடம் உறுதிசெய்யுங்கள்.
GST விகிதங்கள் மாறிய தேதிகள்
1 ஜூலை 2017 முதல், சரக்கு அல்லது சேவைக்கான ஏதேனும் GST விகித வரிசையின் விகிதமோ மேல்வரியோ மாறிய, அல்லது ஓர் அறிவிக்கை தனி விகிதத்துடன் புதிய வரிசையைச் சேர்த்த ஒவ்வொரு தேதியும் — புதியவை முதலில். ஒவ்வோர் அறிவிக்கை வரிசையும் அதன் ஒவ்வொரு விகிதத்துக்கும் ஒன்றாக எண்ணப்பட்டுள்ளது. விகிதம் மாறாமல் சொற்கள் மட்டும் மாறிய தேதிகளும், சலுகை விகிதங்களும் (ஏற்றுமதி, CSD கேன்டீன் போன்றவை) இங்கே இல்லை. இந்த எண்ணிக்கைகளில் புதிய வரிசைகளும் அடங்கும்; அதனால் 22 செப்டம்பர் 2025-இன் எண்ணிக்கை, விகிதம் மாறிய வரிசைகளைப் பட்டியலிடும் GST வரி விகித மாற்றங்கள் 2025 பக்கத்தின் எண்ணிக்கையைவிட அதிகமாக இருக்கலாம். அந்தத் தேதியிலிருந்து நடைமுறைக்கு வந்து, இந்த வரிசைகளை மாற்றிய அல்லது சேர்த்த அறிவிக்கைகளே காட்டப்பட்டுள்ளன; தனிப் பட்டியல் உள்ள தேதிகள் அந்தப் பட்டியலுடன் இணைக்கப்பட்டுள்ளன.
எடுத்துக்காட்டுகள்
4 குறியீடுகளுக்கு, மாற்றத்துக்கு முந்தைய நாளின் விகிதமும் மாற்றத் தேதி முதலான விகிதமும் அறிவிக்கை, வரிசை எண்ணுடன் கீழே உள்ளன — செயலி ஒரு குறியீட்டைப் படிக்கும் அதே முறையில் தரவுத்தொகுப்பிலிருந்து எடுத்தவை. வழங்கல், விலைப்பட்டியல், பணம் பெறுதல் ஆகியவை அந்தத் தேதியின் இரு பக்கமும் அமைந்தால், இரண்டில் எந்த விகிதம் பொருந்தும் என்பதை மேலே உள்ள பிரிவு 14 அட்டவணை தீர்மானிக்கும்.
| பொருள் அல்லது சேவை, குறியீடு | புதிய வரிசை எதற்குப் பொருந்தும் | முந்தைய நாள் | மாற்றத் தேதி முதல் |
|---|---|---|---|
சிமெண்ட்2523 | போர்ட்லேண்ட், அலுமினஸ், கசடு (ஸ்லாக்), சூப்பர் சல்பேட் அல்லது அதுபோன்ற நீரில் இறுகும் சிமெண்டை — வண்ணம் சேர்த்ததோ இல்லையோ, கிளிங்கர் வடிவில் இருந்தாலும் — விற்றால் GST 18% ஆகும். | 28% 21 செப்டம்பர் 2025 01/2017-CT(R), வரிசை எண் 18 | 18% 22 செப்டம்பர் 2025 9/2025-CT(R), வரிசை எண் 9 |
பற்பசை (டூத்பேஸ்ட்)3306 | பற்பசையை விற்றால் GST 5% ஆகும். | 18% 21 செப்டம்பர் 2025 41/2017-CT(R), வரிசை எண் 60 | 5% 22 செப்டம்பர் 2025 9/2025-CT(R), வரிசை எண் 246 |
ரீட்ரெட் டிராக்டர் டயர்கள்4012 | மறு ரப்பர் பூசிய (ரீட்ரெட்) டிராக்டர் டயர்களை விற்றால் GST 5% ஆகும். | 18% 31 அக்டோபர் 2026 9/2025-CT(R), வரிசை எண் 138 | 5% 1 நவம்பர் 2026 2/2026-CT(R), வரிசை எண் 272A |
செயலி, இணையதளம் வழி விநியோகச் சேவை (டெலிவரி)9968 | அஞ்சல், தூதஞ்சல் (கூரியர்) அல்லாத விநியோகச் சேவைகளுக்கு GST 5%; உள்ளீட்டு வரி வரவு (ITC) பெற முடியாது — GST பதிவு தேவையில்லாத வழங்குநர் செயலி அல்லது இணையதளம் மூலம் விநியோகிக்கும்போதும், விநியோகிக்கப்படும் பொருட்கள் செயலி அல்லது இணையதளம் மூலம் விற்கப்பட்டவையாக இருக்கும்போதும் இது பொருந்தும். | 18% 31 அக்டோபர் 2026 15/2025-CT(R), வரிசை எண் 12(iii) | 5% 1 நவம்பர் 2026 6/2026-CT(R), வரிசை எண் 12(iii) |
விகித வரலாறும் மாற்றங்களும்
- பல பொருள் பக்கங்களில் 1 ஜூலை 2017 முதலான அந்தப் பொருளின் GST விகித வரலாறு உள்ளது, எடுத்துக்காட்டாக சிமெண்ட், பற்பசை (டூத்பேஸ்ட்). அனைத்துப் பொருட்களும்: அன்றாடப் பொருட்கள், சேவைகளுக்கான HSN/SAC குறியீடுகள்.
- GST வரி விகித மாற்றங்கள் 2025: 22 செப்டம்பர் 2025 அன்று GST 2.0 மாற்றிய ஒவ்வொரு வரிசையும், பழைய, புதிய விகிதத்துடன்.
- GST வரி விகித மாற்றங்கள் 2026: 2026 மாற்றங்கள், 1 நவம்பர் 2026 முதலானவை உட்பட.
- CBIC அறிவிக்கையில் GST வரி விகிதத்தைச் சரிபார்ப்பது எப்படி: படிப்படியாக.
- பட்டயக் கணக்காளர், தணிக்கையாளர், வரி ஆலோசகர்களுக்கு: 2025-26 நிதியாண்டின் இரு விகித அமைப்புகளும், எந்தத் தேதியின் விகிதமும் அறிவிக்கையுடன்.
கேள்விகள்
பழைய விலைப்பட்டியலுக்கு (பில்) GST விகிதத்தை எப்படி அறிவது?
அந்த விலைப்பட்டியலின் வழங்கல் நேரத்தில் (time of supply) நடைமுறையில் இருந்த விகிதமே பொருந்தும்: பொருளின் HSN அல்லது சேவையின் SAC குறியீடு, அந்தத் தேதியில் நடைமுறையில் இருந்த CBIC விகித அறிவிக்கை, அதில் அந்தக் குறியீட்டுக்கான வரிசை ஆகியவற்றைப் பாருங்கள். 1 ஜூலை 2017 முதல் எந்தத் தேதிக்கும் விகிதம், அறிவிக்கை, வரிசை எண் ஆகியவற்றை இலவச BooksOn HSN செயலி காட்டும்.
விலைப்பட்டியலுக்கும் பணம் பெறுவதற்கும் இடையில் GST விகிதம் மாறினால் எந்த விகிதம் பொருந்தும்?
வழங்கல், விலைப்பட்டியல், பணம் பெறுதல் ஆகிய மூன்று நிகழ்வுகளைக் கொண்டு CGST சட்டம், 2017-இன் பிரிவு 14 இதைத் தீர்மானிக்கிறது: மூன்றில் இரண்டு, மாற்றத் தேதியின் எந்தப் பக்கம் அமைகின்றனவோ அந்தப் பக்கத்து விகிதம். எடுத்துக்காட்டாக, பொருளை வழங்கியதும் விலைப்பட்டியல் (பில்) கொடுத்ததும் மாற்றத்துக்கு முன், பணம் பெற்றது மாற்றத்துக்குப் பின் என்றால் பழைய விகிதம் பொருந்தும்.
GST விகிதங்கள் எந்தெந்தத் தேதிகளில் மாறின?
1 ஜூலை 2017 முதல் GST விகித வரிசைகளின் விகிதம் மாறிய அல்லது புதிய வரிசைகள் சேர்ந்த 32 தேதிகளை, அறிவிக்கைகளுடன், இந்தப் பக்க அட்டவணை பட்டியலிடுகிறது. மிகப் பெரிய மாற்றம் 22 செப்டம்பர் 2025 அன்று: 431 வரிசைகள் மாறின அல்லது சேர்ந்தன.
BooksOn அரசின் அதிகாரப்பூர்வ மூலம் அல்ல; CBIC, GSTN உடன் தொடர்புடையதும் அல்ல. CBIC அறிவிக்கைகளே ஆதாரம்; இந்த வழிகாட்டி தகவலுக்கானது, வரி ஆலோசனை அல்ல.
