चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA), लेखा परीक्षक और कर सलाहकारों के लिए

वित्त वर्ष 2025-26 की GSTR-9 और GSTR-9C (नियत तिथि 31 दिसंबर 2026) के लिए: किसी आपूर्ति पर दर उसकी तारीख़ से तय होती है। 21 सितंबर 2025 तक 2017 की दर अधिसूचनाएँ संशोधनों सहित लागू हैं; 22 सितंबर 2025 से GST 2.0 की दरें (वस्तुओं के लिए अधिसूचना 9/2025 और 10/2025-Central Tax (Rate))। मुफ़्त BooksOn HSN ऐप 1 जुलाई 2017 से किसी भी तारीख़ को लागू दर दिखाता है: अधिसूचना, उसकी तारीख़, प्रविष्टि संख्या और CBIC वेबसाइट पर उस अधिसूचना का लिंक। केवल संदर्भ के लिए: अधिसूचना से पुष्टि करें।

मुफ़्त BooksOn HSN ऐप में किसी भी HSN या SAC कोड की GST दर देखें — 1 जुलाई 2017 से किसी भी तारीख़ की, CBIC अधिसूचना के साथ। बिना इंटरनेट के चलता है, कोई विज्ञापन नहीं।

वित्त वर्ष 2025-26: एक साल, दरों के दो ढाँचे

• 1 अप्रैल से 21 सितंबर 2025: वस्तुओं पर अधिसूचना 1/2017 (दरें) और 2/2017-Central Tax (Rate) (छूट), उस तारीख़ तक के संशोधनों सहित; सेवाओं पर 11/2017 और 12/2017-Central Tax (Rate), संशोधनों सहित।
• 22 सितंबर 2025 से: वस्तुओं पर 9/2025 और 10/2025-Central Tax (Rate), जिन्होंने 1/2017 और 2/2017 की जगह ली; सेवाओं पर 11/2017 और 12/2017, जिन्हें 15/2025 और 16/2025-Central Tax (Rate) ने संशोधित किया।
• तारीख़ के दोनों ओर पड़ने वाली आपूर्ति: जहाँ बीजक, भुगतान और आपूर्ति 22 सितंबर 2025 के अलग-अलग ओर पड़ें, वहाँ कौन-सी दर लगेगी, यह CGST अधिनियम की धारा 14 तय करती है।
• वार्षिक विवरणी (रिटर्न): वित्त वर्ष 2025-26 की GSTR-9 31 दिसंबर 2026 तक भरनी है। कुल कारोबार ₹2 करोड़ तक हो तो यह ज़रूरी नहीं (अधिसूचना 15/2025-Central Tax); मिलान विवरण GSTR-9C ₹5 करोड़ से ऊपर के कुल कारोबार पर भरा जाता है।

कई दर-सूचियाँ और फ़ोरम के जवाब अब भी 22 सितंबर 2025 से पहले की दरें बताते हैं। GST दर बदलाव 2025 पेज पर हर बदली हुई प्रविष्टि है, 21 सितंबर 2025 की दर और 22 सितंबर 2025 से लागू दर आमने-सामने। GST परिषद के दर बदलाव पर प्रश्नोत्तर बताते हैं कि बदलाव कैसे लागू हुआ।

किसी भी तारीख़ को लागू दर, अधिसूचना के साथ

कोड से, दर-सूची के शब्दों से या रोज़मर्रा के हिन्दी, अंग्रेज़ी या तमिल शब्दों से खोजें, और ‘… को लागू दर’ की तारीख़ 1 जुलाई 2017 के बाद का कोई भी दिन कर दें। दर-पत्रक पर दिखता है:

• उस तारीख़ को लागू CGST, SGST/UTGST, IGST और क्षतिपूर्ति उपकर;
• अधिसूचना, उसकी तारीख़ और प्रविष्टि संख्या, और एक बटन जो CBIC वेबसाइट पर अधिसूचना खोलता है;
• जहाँ दर किसी शर्त (कीमत, पैकिंग, उपयोग या आपूर्तिकर्ता) पर टिकी हो, वहाँ अनुमान से एक दर नहीं, बल्कि उस कोड पर लग सकने वाली हर दर;
• 1 जुलाई 2017 से उस कोड की दरों का क्रम, और उस कोड के नियम: प्रतिलोम प्रभार (रिवर्स चार्ज), ई-वाणिज्य प्रचालक द्वारा चुकाया जाने वाला कर, एकमुश्त कर योजना (कंपोज़िशन) की दरें और अपवाद, और कर वापसी पर रोक;
• आँकड़ा संग्रह का संस्करण और तारीख़, ताकि टिप्पणी में लिखा रहे कि जानकारी किस संस्करण से ली गई।

आँकड़ा संग्रह में क्या-क्या है (कोड, दरों की पंक्तियाँ, अधिसूचनाएँ) और उसमें किए गए सुधार स्रोत और अस्वीकरण पेज पर है।

आप क्या-क्या इस्तेमाल कर सकते हैं

GST विलंब शुल्क और ब्याज के गणक को छोड़कर, नीचे बताई गई ऐप की सुविधाएँ संस्करण 1.0.4 में नई हैं; यह संस्करण 1 नवंबर 2026 से Google Play पर उपलब्ध है। Galaxy Store पर अभी संस्करण 1.0.3 है; वहाँ 1.0.4 का अद्यतन Samsung की समीक्षा में है। वेबसाइट के जिन टूल के लिंक दिए हैं, वे बिना कुछ इंस्टॉल किए काम करते हैं।

‘तैयारकर्ता’ के साथ दर-टिप्पणी PDF

यह सुविधा ऐप के संस्करण 1.0.4 में नई है। एक कोड के लिए यह टिप्पणी हर संभावित दर को IGST, CGST, SGST/UTGST और उपकर, अधिसूचना, प्रविष्टि और अवधि के साथ दो तारीख़ों पर दिखाती है (जब तक आप दूसरी न चुनें, 21 और 22 सितंबर 2025), साथ में कोड की दरों का क्रम, आँकड़ा संग्रह का संस्करण और जाँच का समय। चाहें तो अपने नाम, पद और फ़र्म के साथ ‘तैयारकर्ता’ जोड़ें। हर टिप्पणी के अंत में एक पंक्ति रहती है जो हटाई नहीं जा सकती: यह संदर्भ टिप्पणी है, प्रमाणपत्र नहीं, और दर की पुष्टि अधिसूचना से की जाए। इसे ग्राहक की फ़ाइल और अपने कार्य-पत्रों में रखें।

साझा की गई जानकारी पर ‘तैयारकर्ता’

दर-पत्रक, दर-टिप्पणी, GST और विलंब शुल्क की गणनाओं और आयकर रिपोर्ट पर ‘तैयारकर्ता’ के रूप में आपका नाम, पद और फ़र्म आ सकता है। यह शुरू में बंद रहता है, और प्रचार पर ICAI के नियमों के अनुसार इसमें फ़ोन नंबर, सेवाएँ या प्रचार वाक्य नहीं जुड़ते। यह विवरण आपके फ़ोन पर ही रहता है और बैकअप में नहीं जाता।

ग्राहक की भाषा में साझा करें

ऐप चाहे जिस भाषा में हो, हर बार साझा करते समय अंग्रेज़ी, हिन्दी या तमिल चुनें: दर-पत्रक, दर-टिप्पणी, गणनाएँ और आयकर रिपोर्ट उसी भाषा में जाती हैं जो आपका ग्राहक पढ़ता है।

GST का विलंब शुल्क और ब्याज

GSTR-1, GSTR-3B, GSTR-4, GSTR-9 और GSTR-9C पर धारा 47 का विलंब शुल्क, हर दैनिक राशि और अधिकतम सीमा के पीछे की अधिसूचना के साथ; छूट और माफ़ी योजनाएँ आपके जाँचने के लिए सूची में दिखती हैं, अपने-आप लागू नहीं होतीं। देर से नकद चुकाए गए कर पर धारा 50(1) का ब्याज, 18% सालाना। दो बातें जिनसे आँकड़े अक्सर पोर्टल से अलग आते हैं:

• खाते में पहले से पड़ी नकद राशि। जनवरी 2026 की कर अवधि से GST पोर्टल GSTR-3B का ब्याज निकालते समय वह सबसे कम शेष राशि घटा देता है जो नियत तिथि से कर चुकाने तक इलेक्ट्रॉनिक नकद खाता-बही (कैश लेजर) में पड़ी रही (CGST नियमावली के नियम 88B(1) का परंतुक; GSTN की 30 जनवरी 2026 की सलाह)। धारा 73 या 74 की कार्यवाही शुरू होने के बाद विवरणी (रिटर्न) भरी जाए, तो नकद के शुद्ध हिस्से पर ब्याज का यह आधार लागू नहीं होता (धारा 50(1) का परंतुक)।
• ग़लत लिया और इस्तेमाल किया गया ITC (इनपुट कर का लाभ)। धारा 50(3) के तहत 18% सालाना ब्याज, क्रेडिट इस्तेमाल होने की तारीख़ से उसे वापस करने तक। क्रेडिट तब इस्तेमाल हुआ माना जाता है जब इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट खाता-बही की शेष राशि ग़लत लिए गए क्रेडिट से नीचे जाए, और उतना ही जितना नीचे गई (नियम 88B(2) और (3))।

संस्करण 1.0.4 से ऐप का GST ब्याज इन दोनों बातों का ध्यान रखता है।

आयकर का ब्याज और विलंब शुल्क

स्लैब की दरों पर कर देने वाले व्यक्तियों के लिए: धारा 234A, 234B और 234C (आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 423, 424 और 425) का ब्याज और 234F (428(a)) का विलंब शुल्क, विवरणी भरने की तारीख़ से निकाला गया। आधिकारिक नियत तिथि चुनें, बढ़ाई गई तिथि (वित्त वर्ष 2025-26 के लेखा परीक्षा वाले मामलों में CBDT परिपत्र 07/2026 के तहत 21 नवंबर 2026), या अपनी लिखी तारीख़। 143(1) की सूचना (इंटिमेशन) में लगे ब्याज की जाँच के लिए कर, TDS, अग्रिम कर चुकाने की तारीख़ें और विवरणी भरने की तारीख़ लिखें; ऐप अपने आँकड़े सूचना के आँकड़ों के साथ, अंतर सहित दिखाता है। PDF रिपोर्ट पर ‘तैयारकर्ता’ आ सकता है। फ़र्म और कंपनियाँ इसमें शामिल नहीं हैं, और आँकड़े अनुमान हैं, सलाह नहीं। नियम और उदाहरण: आयकर: नियत तिथि, ब्याज और विलंब शुल्क।

TDS और TCS गणक

यह गणक इस वेबसाइट पर है, और ऐप में संस्करण 1.0.4 से: धारा या भुगतान का प्रकार, जमा (क्रेडिट) या भुगतान की तारीख़ (TCS के लिए नामे या प्राप्ति की तारीख़) और रकम चुनें, और उस तारीख़ को लागू दर और सीमा से TDS या TCS देखें, साथ में PAN न होने पर ऊँची दर, कम या शून्य कटौती प्रमाणपत्र की दर, और उल्लेख करने की धारा (1 अप्रैल 2026 से आयकर अधिनियम, 2025 का प्रावधान, 1961 की उस धारा के साथ जिसकी जगह यह आया)। 1 अप्रैल 2020 से हर दर और सीमा तारीख़ के अनुसार कानूनी आधार सहित दी गई है, और ऐप गणना को ‘तैयारकर्ता’ के साथ PDF या पाठ के रूप में साझा करता है। केवल संदर्भ के लिए। वेबसाइट पर: TDS और TCS गणक और दर तालिका।

WhatsApp या ईमेल के संदेश से GSTIN जाँच

WhatsApp संदेश या ईमेल में GSTIN चुनें और पाठ के मेन्यू या ‘साझा करें’ से उसे BooksOn HSN में भेजें। ऐप बिना इंटरनेट के उसकी बनावट जाँचता है: राज्य कोड, PAN, पंजीकरण का प्रकार और जाँच अक्षर। यह केवल बनावट की जाँच है: स्थिति, नाम और करदाता का प्रकार GST पोर्टल के Search Taxpayer पेज पर देखें। आप जो GSTIN जाँचते हैं, वे कहीं दर्ज नहीं होते। यही जाँच इस वेबसाइट पर भी है: GSTIN जाँच।

नियत तिथि की सूचना

GSTR-1, GSTR-3B, IFF, PMT-06, CMP-08, GSTR-4, GSTR-9/9C और अग्रिम कर के लिए एक दिन पहले और उसी दिन सूचना, मासिक, तिमाही (QRMP) या कंपोज़िशन वाले करदाताओं के लिए, ऐप बंद होने पर भी। GSTR-9 की सूचना से पहले ऐप पूछता है कि कुल कारोबार ₹2 करोड़ से ऊपर है या नहीं। सभी तिथियाँ: GST विवरणी की नियत तिथियाँ।

इसी वेबसाइट पर, बिना कुछ इंस्टॉल किए

• GST दर खोजें: किसी भी वस्तु या HSN/SAC कोड की आज की दर, अधिसूचना और प्रविष्टि के साथ।
• GST दर बदलाव 2025: हर प्रविष्टि की 21 सितंबर 2025 की दर और 22 सितंबर 2025 से लागू दर।
• GST दर कैसे जाँचें: CBIC अधिसूचना में दर, क़दम-दर-क़दम।
• पुरानी तारीख़ की GST दर: पुराने बीजक (बिल) की तारीख़ को लागू दर।
• सेवाओं पर GST: परिवहन, किराया, कानूनी सेवा, सुरक्षा, जॉब वर्क और दूसरी सेवाओं की दर, रिवर्स चार्ज और पुरानी दरें।
• HSN कोड सूची और SAC कोड सूची, हर कोड की दर के साथ।
• GSTIN जाँच और GST विवरणी की नियत तिथियाँ।
• GST कैलकुलेटर, आयकर कैलकुलेटर (पुरानी बनाम नई व्यवस्था) और आयकर: नियत तिथि, ब्याज और विलंब शुल्क।
• TDS और TCS गणक: 1 अप्रैल 2020 से किसी भी तारीख की दर और सीमा, वित्त वर्ष 2025-26 और कर वर्ष 2026-27 की दर तालिकाओं के साथ।

बीजक और GSTR-1 में HSN के अंक

पिछले वर्ष कुल कारोबार ₹5 करोड़ तक रहा हो, तो पंजीकृत ख़रीदारों को दिए कर बीजक (B2B) पर HSN कोड के कम से कम 4 अंक लिखें (B2C बीजक पर यह वैकल्पिक है); ₹5 करोड़ से ऊपर हो, तो हर कर बीजक पर कम से कम 6 अंक (अधिसूचना 78/2020-Central Tax, 15 अक्टूबर 2020)। GSTR-1 की तालिका 12 का HSN सारांश, जिसमें अब B2B और B2C के अलग खंड हैं, इसी 4 या 6 अंकों के नियम पर चलता है (तालिका 12 पर GSTN की सलाह)।

केवल संदर्भ के लिए

• संदर्भ, प्रमाणपत्र नहीं। BooksOn HSN खोज में मदद करने वाला ऐप है; यह सरकारी ऐप नहीं है और कर सलाह भी नहीं। दर-टिप्पणी एक संदर्भ टिप्पणी है। वर्गीकरण और दर उन तथ्यों पर निर्भर हैं जिन्हें ऐप नहीं जान सकता, इसलिए भरोसा करने से पहले कोड, दर और उसकी शर्तों की पुष्टि अधिसूचना से करें।
• हाथ से तैयार आँकड़े। दरें अधिसूचनाओं से हाथ से दर्ज की जाती हैं और इनमें गलती हो सकती है। सुधार सुधारों की सूची में छपते हैं।
• ग्राहकों के बारे में कुछ नहीं रखा जाता। ऐप ग्राहकों की कोई सूची नहीं रखता, जाँचा गया GSTIN कहीं दर्ज नहीं होता, और ‘तैयारकर्ता’ आपके फ़ोन पर ही रहता है। अगर आपने उपयोग के आँकड़े भेजने की अनुमति दी है, तो साझा करने पर केवल तैयारकर्ता की भूमिका (CA, लेखा परीक्षक, कर सलाहकार या कोई नहीं) दर्ज होती है, नाम कभी नहीं।

कोई दर गलत दिखी?

support@bookson.in पर ‘Rate report’ विषय के साथ लिखें: कोड, तारीख़, ऐप में दिखी दर, और आपके अनुसार लागू अधिसूचना और प्रविष्टि। पुष्टि हुए सुधार सुधारों की सूची में जोड़े जाते हैं।

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प्रश्न

यह भी देखें: GST दर बदलाव 2025 · GST दर कैसे जाँचें · स्रोत और अस्वीकरण

केवल संदर्भ के लिए, कर सलाह नहीं: भरोसा करने से पहले दर की पुष्टि CBIC अधिसूचना से करें। ऊपर बताई गई अधिसूचनाओं, नियमों और सलाहों से अक्टूबर 2026 तक की जानकारी; देखें स्रोत और अस्वीकरण।