पुराने बिल पर वही GST दर लगती है जो उसकी आपूर्ति के समय (time of supply) लागू थी। अगर उस तारीख़ के आसपास दर बदली हो, तो CGST अधिनियम, 2017 की धारा 14 तीन घटनाओं — आपूर्ति, बीजक (बिल) और भुगतान — की तारीख़ों से तय करती है कि कौन-सी दर लगेगी। BooksOn HSN किसी भी HSN या SAC कोड की, 1 जुलाई 2017 से किसी भी तारीख़ की दर CBIC अधिसूचना और प्रविष्टि के साथ दिखाता है।
दरें और तारीख़ें 1 नवंबर 2026 को BooksOn HSN आँकड़ा संग्रह (संस्करण 9) से जाँची गईं, जो CBIC अधिसूचनाओं से तैयार है।
मुफ़्त BooksOn HSN ऐप में किसी भी HSN या SAC कोड की GST दर देखें — 1 जुलाई 2017 से किसी भी तारीख़ की, CBIC अधिसूचना के साथ। बिना इंटरनेट के चलता है, कोई विज्ञापन नहीं।
3 चरणों में किसी तारीख़ की दर
- कोड. वस्तु का HSN कोड या सेवा का SAC कोड पता करें — उसके वस्तु पेज पर, GST दर खोज में या HSN कोड सूची में।
- उस तारीख़ को लागू अधिसूचना. CBIC दर अधिसूचना वैसी लें जैसी वह उस तारीख़ को थी, तब तक के संशोधनों सहित। वस्तुओं के लिए 22 सितंबर 2025 से GST 2.0 ने 2017 की दर-अनुसूचियों की जगह ले ली; नीचे GST दरें बदलने की तारीख़ें बताती हैं कि किन अधिसूचनाओं ने कब दरें बदलीं।
- प्रविष्टि. उस अधिसूचना में कोड की प्रविष्टि ढूँढें और उसकी शर्तें पढ़ें: उसकी दर ही उस तारीख़ की दर है। चरण दर चरण: GST दर कैसे जाँचें।
ऐप में: BooksOn HSN में वस्तु या कोड खोजें और ‘… को लागू दर’ की तारीख़ बदलकर अपनी ज़रूरत की तारीख़ कर दें। दर-पत्रक उस दिन लागू दर, अधिसूचना और प्रविष्टि दिखाता है, और ऐप बिना इंटरनेट के भी चलता है। 1 नवंबर 2026 से लागू बदलाव ऐप में संस्करण 1.0.4 से हैं, जो अभी Google Play पर है (Galaxy Store पर 1.0.4 का अद्यतन समीक्षा में है; वहाँ के संस्करण 1.0.3 में अधिसूचना 1/2026-CT(R) तक की दरें हैं)।
बिल की तारीख़ के आसपास दर बदली हो तो
जब आपूर्ति, बीजक (बिल) और भुगतान दर बदलने की तारीख़ के अलग-अलग ओर पड़ें, तो कौन-सी दर लगेगी, यह CGST अधिनियम, 2017 की धारा 14 तय करती है:
| वस्तु या सेवा की आपूर्ति हुई | बीजक (बिल) जारी हुआ | भुगतान मिला | कौन-सी दर लगेगी |
|---|---|---|---|
| बदलाव से पहले | बदलाव के बाद | बदलाव के बाद | नई दर |
| बदलाव से पहले | बदलाव से पहले | बदलाव के बाद | पुरानी दर |
| बदलाव से पहले | बदलाव के बाद | बदलाव से पहले | पुरानी दर |
| बदलाव के बाद | बदलाव से पहले | बदलाव से पहले | पुरानी दर |
| बदलाव के बाद | बदलाव से पहले | बदलाव के बाद | नई दर |
| बदलाव के बाद | बदलाव के बाद | बदलाव से पहले | नई दर |
संक्षेप में: तीन में से दो घटनाएँ बदलाव की तारीख़ के जिस ओर पड़ें, उसी ओर की दर लगती है।
भुगतान मिलने की तारीख़ वह है जिस दिन भुगतान खाता-बही में दर्ज हुआ या बैंक खाते में जमा हुआ, इनमें से जो पहले हो। लेकिन अगर भुगतान दर बदलने की तारीख़ से चार कार्य-दिवस से ज़्यादा बाद बैंक खाते में जमा हुआ, तो बैंक में जमा होने की तारीख़ ही मानी जाती है (धारा 14 का परंतुक, proviso)।
धारा 14, CGST अधिनियम, 2017। यह संदर्भ के लिए सार है, कर सलाह नहीं: किसी असली मामले में धारा पढ़ें और कर सलाहकार से पुष्टि करें।
GST दरें बदलने की तारीख़ें
1 जुलाई 2017 से हर वह तारीख़ जिस दिन वस्तुओं या सेवाओं की किसी GST दर-प्रविष्टि की दर या उपकर बदला, या किसी अधिसूचना ने अपनी दर वाली नई प्रविष्टि जोड़ी — सबसे नई तारीख़ सबसे ऊपर। हर अधिसूचना की हर प्रविष्टि को, उसकी हर दर के लिए, एक गिना गया है। जिन तारीख़ों पर प्रविष्टियों के केवल शब्द बदले और दर वही रही, वे यहाँ नहीं हैं, और न ही रियायती दरें (निर्यात, CSD कैंटीन आदि)। गिनती में नई प्रविष्टियाँ भी शामिल हैं, इसलिए 22 सितंबर 2025 की गिनती GST दर बदलाव 2025 पेज पर बदली प्रविष्टियों की संख्या से ज़्यादा हो सकती है; उस पेज पर वे प्रविष्टियाँ हैं जिनकी दर बदली। अधिसूचनाएँ वे हैं जो उसी तारीख़ से लागू हुईं और जिनसे ये प्रविष्टियाँ बदलीं या जुड़ीं; जिस तारीख़ के बदलावों की अलग सूची इस वेबसाइट पर है, उस तारीख़ पर उसी सूची का लिंक है।
उदाहरण
नीचे 4 कोडों की दर बदलाव से एक दिन पहले और बदलाव की तारीख़ से दी गई है, अधिसूचना और प्रविष्टि के साथ; ये दरें आँकड़ा संग्रह से उसी तरह पढ़ी गई हैं जैसे ऐप किसी कोड को पढ़ता है। अगर आपूर्ति, बीजक और भुगतान तारीख़ के दोनों ओर पड़ें, तो दोनों में से कौन-सी दर लगेगी, यह ऊपर धारा 14 वाली तालिका से तय होता है।
| वस्तु या सेवा और कोड | नई प्रविष्टि किस पर लागू | एक दिन पहले | बदलाव की तारीख़ से |
|---|---|---|---|
सीमेंट2523 | पोर्टलैंड, एल्युमिनस, स्लैग, सुपर सल्फ़ेट या ऐसा ही अन्य हाइड्रोलिक सीमेंट बेचने पर GST 18% है, चाहे वह रंगीन हो या नहीं, या क्लिंकर के रूप में हो। | 28% 21 सितंबर 2025 01/2017-CT(R), प्रविष्टि 18 | 18% 22 सितंबर 2025 9/2025-CT(R), प्रविष्टि 9 |
दंतमंजन (टूथपेस्ट)3306 | टूथपेस्ट बेचने पर GST 5% है। | 18% 21 सितंबर 2025 41/2017-CT(R), प्रविष्टि 60 | 5% 22 सितंबर 2025 9/2025-CT(R), प्रविष्टि 246 |
ट्रैक्टर के रीट्रेड टायर4012 | ट्रैक्टर के नई परत चढ़ाए गए (रीट्रेड) टायर बेचने पर GST 5% है। | 18% 31 अक्टूबर 2026 9/2025-CT(R), प्रविष्टि 138 | 5% 1 नवंबर 2026 2/2026-CT(R), प्रविष्टि 272A |
ऐप या वेबसाइट के ज़रिए डिलीवरी सेवा9968 | डाक और कूरियर के अलावा सामान पहुँचाने की सेवाओं पर GST 5% है, और कोई इनपुट कर प्रत्यय (ITC) नहीं लिया जा सकता — जब कोई ऐसा आपूर्तिकर्ता, जिसके लिए GST पंजीकरण ज़रूरी नहीं है, किसी ऐप या वेबसाइट के माध्यम से यह सेवा दे, या जब पहुँचाया जाने वाला सामान किसी ऐप या वेबसाइट से बेचा गया हो। | 18% 31 अक्टूबर 2026 15/2025-CT(R), प्रविष्टि 12(iii) | 5% 1 नवंबर 2026 6/2026-CT(R), प्रविष्टि 12(iii) |
दरों का इतिहास और बदलाव
- कई वस्तु पेजों पर 1 जुलाई 2017 से उस वस्तु की GST दरों का इतिहास है, जैसे सीमेंट, दंतमंजन (टूथपेस्ट)। सभी वस्तुएँ: आम वस्तुओं और सेवाओं के HSN/SAC कोड।
- GST दर बदलाव 2025: 22 सितंबर 2025 को GST 2.0 में बदली हर प्रविष्टि, पुरानी और नई दर के साथ।
- GST दर बदलाव 2026: 2026 के बदलाव, 1 नवंबर 2026 से लागू बदलावों सहित।
- CBIC अधिसूचना में GST दर कैसे जाँचें: चरण दर चरण।
- CA, लेखा परीक्षक और कर सलाहकारों के लिए: वित्त वर्ष 2025-26 की दरों के दो ढाँचे और किसी भी तारीख़ की दर, अधिसूचना के साथ।
प्रश्न-उत्तर
पुराने बिल पर GST दर कैसे पता करें?
जिस आपूर्ति का बिल है, उसके समय (time of supply) लागू दर लें: वस्तु का HSN या सेवा का SAC कोड, उस तारीख़ को लागू CBIC दर अधिसूचना और उसमें उस कोड की प्रविष्टि देखें। मुफ़्त BooksOn HSN ऐप 1 जुलाई 2017 से किसी भी तारीख़ की दर, अधिसूचना और प्रविष्टि दिखाता है।
बिल और भुगतान के बीच GST दर बदल जाए तो कौन-सी दर लगेगी?
यह CGST अधिनियम, 2017 की धारा 14 तीन घटनाओं — आपूर्ति, बीजक (बिल) और भुगतान — से तय करती है: तीन में से दो घटनाएँ बदलाव की तारीख़ के जिस ओर पड़ें, उसी ओर की दर लगती है। जैसे, माल बदलाव से पहले दिया और बिल भी पहले बना, पर भुगतान बाद में मिला, तो पुरानी दर लगेगी।
GST दरें किन तारीख़ों को बदलीं?
इस पेज की तालिका में 1 जुलाई 2017 से वे 32 तारीख़ें हैं जिन पर GST दर-प्रविष्टियों की दर बदली या नई प्रविष्टियाँ जुड़ीं, अधिसूचनाओं के साथ। सबसे बड़ा बदलाव 22 सितंबर 2025 को हुआ, जिसमें 431 प्रविष्टियाँ बदलीं या जुड़ीं।
BooksOn कोई सरकारी स्रोत नहीं है और CBIC या GSTN से जुड़ा नहीं है। CBIC अधिसूचनाएँ ही प्रमाण हैं; यह मार्गदर्शिका संदर्भ के लिए है, कर सलाह नहीं।
